Okno to (Kartoteki > Waluty > Magazyn walut - korekta różnic kursowych) wspiera użytkownika w prowadzeniu korekt różnic kursowych.
Transza: •Dla strony WN - wpływ kwoty w walucie na konto po jednym kursie. Z ułożonych kolejno transz następują rozchody wedle zasady FIFO. Od strony technicznej: każdy zapis po stronie WN w walucie. •Dla strony MA - wzięcie transy kredytu.
Rozchód: •Dla strony WN - każdy wypływ waluty z konta. Rozchody dzielimy na dwie kategorie: •Zapłaty – przelew waluty poza firmę. To głównie zapłaty za faktury i inne zobowiązania walutowe, ale także sprzedaż waluty. •Transfery – przelew waluty wewnątrz firmy np. z konta walutowego na inne konto walutowe w tej samej walucie lub pobranie gotówki do kasy walutowej. •Dla strony MA - spłata kredytu. |
Przed rozpoczęciem pracy upewnij się, że bilans otwarcia został poprawnie wprowadzony.
Obsługa korekt różnic kursowych
Po otworzeniu okna na pasku narzędziowym w polu:
•Wybierz konto – wybierz jedno z kont (definiowanych w Magazyn walut - ustawienia), dla którego chcesz wykonać korekty,
•Wybierz walutę – wybierz walutę, dla której chcesz wykonać korekty,
•Data do – podaj datę, do której chcesz dokonać naliczeń (data początkowa ustawiana jest automatycznie, jako dzień po ostatnim naliczeniu).
Po wybraniu parametrów wyświetlone zostaną nierozliczone transze dla danego konta i waluty. Do transz przyporządkowane są rozchody według zasady FIFO, aż do jej wyczerpania. Jeśli rozchód wyczerpuje transzę ale sam nie zostanie wyczerpany, wtedy przechodzi na kolejną transzę.
Jeśli wszystkie transze po stronie Wn są wyczerpane, a dalej pozostają nierozliczone rozchody i konfiguracja dopuszcza występowanie na koncie salda po stronie Ma (Wn/Ma), to część nierozliczona rozchodu staje się transzą po stronie Ma. W tym momencie kurs waluty dla powstałego tak kredytu będzie przyjęty wg ustawienia z okna Magazyn walut - ustawienia: Do wyceny kredytu (strona Ma) stosuj.
Jeśli w konfiguracji jest ustawiona tylko jedna dopuszczalna strona salda, to zostanie wyświetlony komunikat o błędzie.
Kolumny opisujące transzę (przychód/rozchód)
T – służy do oznaczenia transakcji (przychody i rozchody) będących transferami wewnątrzfirmowymi. Domyślnie zaznaczona dla wierszy, dla których konto przeciwstawne jest zdefiniowane w ustawieniach jako konto środków pieniężnych w drodze. Rodzaj – rodzaj zapisu: •Przychód dla kwot po stronie Wn. •Rozchód dla kwot po stronie Wn lub Ma. •Kredyt dla kwot po stronie Ma. Rok – rok obrachunkowy powstania transzy (różny od bieżącego roku obrachunkowego dla przychodów powstałych na BO). Okres – okres rozrachunkowy dokumentu przychodu/rozchodu. Konto przeciwstawne – prezentuje konto przeciwstawne do analizowanego konta w tym zapisie. Nr dokumentu – numer dokumentu, z którego pochodzi transza. Nr ewidencyjny – numer ewidencyjny dokumentu, z którego pochodzi transza. Numer dokumentu z pola dla pozycji – numer dokumentu określany dla pozycji zapisu w dokumentach typu Wyciąg bankowy, Raport kasowy. Opis – opis z zapisu dokumentu. Data – data operacji pozycji, a w przypadku jej braku data operacji dokumentu. Kurs – kurs zapisu. Kwota w walucie – kwota w walucie zapisu. Saldo po rozchodzie – w nagłówku (wierszu grupy) oznacza jaka kwota z tej transzy jeszcze nie jest rozchodowana na dzień określony w parametrze Data do, w wierszach rozwijalnych oznacza jakie było saldo transzy po konkretnym rozchodzie. Wartość w PLN dla transzy – przeliczenie na PLN kwoty w kolumnie Kwota w walucie po kursie transzy. Wartość PLN dla rozchodu – (tylko dla wierszy rozwijalnych) przeliczenie na PLN kwoty w kolumnie Kwota w walucie po kursie zapisu. Korekta – (tylko dla wierszy rozwijalnych) różnica pomiędzy wyceną wg transzy a wyceną wg rozchodu. Kwota ta pojawi się na generowanym automatycznie dokumencie korekty różnic kursowych jako korekta różnicy kursowej (chyba, że rozchód zostanie oznaczony jako transfer). |
W kolumnie T oznacz transakcje (przychody i rozchody) będące transferami wewnątrzfirmowymi.
Podwójne kliknięcie na wierszu powoduje otwarcie związanego z nim dokumentu.
Zapisów pochodzących z bilansu otwarcia nie można oznaczyć jako transferów (muszą być rozliczone w roku w którym powstały).
Kliknięcie przycisku Naliczanie na pasku narzędziowym okna rozpoczyna naliczanie różnic kursowych. W otwartym oknie dialogowym określ datę do, której chcesz wykonać naliczenie. Może to być data między datą pierwszej wpłaty a aktualnie ustawiona datą Okres do. Potwierdź operację przyciskiem Wykonaj aby kontynuować naliczenie korekty różnic kursowych.
Data początkowa dobierana jest automatycznie jako dzień po ostatnim naliczeniu. W przypadku gdy naliczeń jeszcze nie było, prezentowane będą transakcje od początku roku. Jeżeli wszystkie transakcje na koncie są rozliczone okno pozostanie puste.
Okresy dla których dokonywane są rozliczenia powinny być otwarte. Program uniemożliwi dokonanie naliczeń jeżeli jakiekolwiek transfery znajdują się w okresach zamkniętych. Jeżeli transfery są w okresach otwartych, ale korekty różnic kursowych dotyczą okresów zamkniętych program dokona naliczeń przypisując korekty różnic kursowych z okresów zamkniętych do pierwszego okresu otwartego.
W przypadku transferów przychodzących program zapyta o transze, z których transfer pochodził. W otwartym oknie z podpowiedzianych zapisów po stronie WN oznacz zapisy w kwocie równej transferowi.
W przypadku występowania transz po stronie MA program zapyta o kurs referencyjny dla każdej z transz, jeśli w konfiguracji jest ustawiony kurs własny dla transz MA.
Po dokonaniu naliczeń nie należy dokonywać nowych księgowań lub edycji starych do dnia naliczenia włącznie, gdyż będzie to skutkować nieprawidłowymi różnicami kursowymi. Jeśli takie zmiany są konieczne należy usunąć dokumenty korekt i dokonać ponownego naliczenia.
Przykładowe naliczenie korekt różnic kursowych
1.W zaprezentowanym przypadku widzimy dwie wpłaty (na ciemno -szaro):
•1/BP w kwocie 10 000 EUR (wpłata klienta),
•2/BP w kwocie 25 000 EUR (zasilenie z pomocniczego konta walutowego).
Dla każdej wpłaty możemy zobaczyć oprócz danych dotyczących dokumentu z jakiego powstała także jej wartość w PLN oraz ile z niej jeszcze pozostało do wydania (Saldo po rozchodzie). Widać, że pierwsza transza rozeszła się w całości, z drugiej pozostało na koncie jeszcze 7000 EUR.
Do każdej z transz przyporządkowane są wg zasady FIFO rozchody aż do jej wyczerpania. Jeśli rozchód wyczerpuję transzę a sam nie jest wyczerpany przechodzi na transzę następną.
W tabeli widzimy trzy wypłaty:
•1/BW na 5000 EUR (zapłata za fakturę),
•3/BW na 21 000 EUR (rozbita na 2 transze)
•oraz zwrot części środków na konto pomocnicze.
Oprócz danych dotyczących dokumentów widzimy także wycenę rozchodu po kursie rozchodu oraz po kursie transzy. Prawidłowe rozliczenie FIFO wymaga by kurs rozchodu był identyczny jak kurs przychodu waluty z transzy, z której pochodzi. Jednak zapewnienie takiego stanu ręcznie jest trudne i często pojawiają się rozbieżności – tu wykazane w kolumnie Korekta. Są to wartości na jakie raport wystawi dokumenty korekty różnic kursowych by zapewnić prawidłowość rozliczeń.
Kolejnym krokiem jest oznaczenie, które z transakcji są transferami wewnątrzfirmowymi – zarówno w zakresie przychodów jak i rozchodów. W naszym przypadku to 2/BP jako transfer przychodzący i 4/BW jako transfer wychodzący, które oznaczamy w pierwszej kolumnie T.
Jako transferów nie można oznaczyć zapisów pochodzących z BO – te muszą być rozliczone w roku, w którym powstały.
Jeżeli nie zaznaczymy żadnej pozycji jako transferu program upewni się czy nie wynika to z przeoczenia:
O ile w ustawieniach wprowadzone zostały konta przeciwstawne (panel Konta środków pieniężnych w drodze) magazyn automatycznie oznaczy transfery.
Po oznaczeniu transferów przyciskamy przycisk Naliczanie.
Program zapyta się do jakiej daty dokonać naliczenie. Musi się ona mieścić pomiędzy pierwszą wpłatą na raporcie a datą ustawioną na początku.
Po dokonaniu naliczeń nie należy dokonywać nowych księgowań lub edycji starych do dnia naliczenia włącznie, gdyż będzie to skutkować nieprawidłowymi różnicami kursowymi. Jeśli takie zmiany są konieczne należy usunąć dokumenty korekt i dokonać ponownego naliczenia.
Okresy, dla których dokonywane są rozliczenia powinny być otwarte. Program uniemożliwi dokonanie naliczeń, jeżeli jakiekolwiek transfery znajdują się w okresach zamkniętych. Jeżeli transfery są w okresach otwartych, ale korekty różnic kursowych dotyczą okresów zamkniętych program dokona naliczeń przypisując korekty różnic kursowych z okresów zamkniętych do pierwszego okresu otwartego.
Jeżeli na liście były oznaczone transfery przychodzące dla każdego z nich program zapyta o transze z jakich pochodził ten transfer oryginalnie (czyli jakie wpłynęły na konto środków pieniężnych w drodze). Program pokaże wszystkie zapisy po stronie WN konta przeciwstawnego dla konta bankowego w tym zapisie konta środków pieniężnych w drodze, w określonej walucie, które nastąpiły przed dniem transferu. Należy oznaczyć odpowiednie zapisy wchodzące na konto środków pieniężnych w drodze w kwocie równej transferowi.
Okno do zaznaczania transferów przychodzących prezentuje w nagłówku:
•informację jakie konto środków pieniężnych w drodze rozliczamy (tu 135),
•numer dokumentu na jakim powstał transfer (taki sam jak w poprzednim oknie),
•kwotę do rozliczenia (tu 25 000),
•walutę rozliczenia (tu EUR),
•pozostałą kwotę do rozliczenia (tu wciąż 25 000 gdyż jeszcze żaden z transferów nie został zaznaczony).
By poprawnie rozliczyć transfer w pierwszej kolejności należy naliczyć zapisy na koncie, z którego pochodził transfer (przynajmniej do daty transferu). W przeciwnym razie naliczenia będą niepoprawne.
Po zatwierdzeniu informacji dotyczących transferów program rozpocznie wystawianie dokumentów.
W pierwszej kolejności wystawi dokumenty dotyczące transferów przychodzących stornując oryginalny zapis, a zamiast niego wprowadzając na konto zapisy o wartości w walucie równej wystornowanej, ale o kursach wskazanych w okienku. Spowoduje to rozliczenie konta środków pieniężnych w drodze w PLN.
Następnie program wystawia dokumenty dla rozchodów:
•dla zapłat korektę różnicy kursowej o wartości wykazywanej w polu Różnica (przychód lub koszt w zależności od znaku),
•dla transferów wychodzących najpierw storno istniejącego zapisu, a następnie wprowadzenie zapisów o wartości walutowej równej wystornowanemu zapisowi, ale kursie równemu transzom do jakiej transfer jest przyporządkowany.
Przykładowe naliczenie korekt różnic kursowych – transze po stronie WN/MA
W przykładzie widać 3 wpłaty:
•P1 - 450 EUR
•P2 - 100 EUR
•P3 – 500 EUR
Oraz wypłaty:
•R1 – 400 EUR
•R2 – 40 EUR
•R3 – 210 EUR
•R4 – 310 EUR
Rozchody są przyporządkowane do transz wg FIFO.
Rozchód R3 powoduje powstanie salda MA na koncie i generuje kredyt wg kursu z dnia przejścia na stronę MA. Każdy wydatek od tego momentu powiększa wartość kredytu o wartość wypłaty wg kursu z dnia wypłaty. Wpłata na konto, jest spłatą kredytu. Wpłata P3 powoduje spłatę kredytu i powstanie ponownie salda WN.
Transza R3 została oznaczona jako transfer.
Po wybraniu daty naliczania jak w przykładzie poprzednim program pyta o wskazanie kursu referencyjnego dla transz po stronie MA (w konfiguracji ustawiony kurs własny dla transz).
Po wskazaniu kursów następ uje proces naliczania i wystawiania dokumentów.
Po skończonej operacji zostaje wyświetlony komunikat.
Podgląd w historii prezentuje następujące dane.
Rozchody zostały poprawnie skorygowane.
Transfer wychodzący w części transzowej został skorygowany przez korektę wyceny transzy zgodnie ze wskazanym kursem, natomiast w części rozchodowej przyjął kurs zgodny z transzą, z której się rozchodzi.
Korekty rozchodów uwzględniają kurs po korekcie wyceny transzy.
Zobacz także:
Algorytmy pracy magazynu walut