Rejestracja marż dla JPK_V7

Dokumenty zakupu - marża dodania/ujemna

Aby wykazać kwotę nabycia dot. marży (pole ZakupVAT_Marża w pliku JPK_V7) należy wprowadzić dokument zawierający:

•Okres rejestru VAT zgodny z okresem, w którym powstaje obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług.

•Dane dostawcy.

•Dane dokumentu (numer i daty).

•Rejestr typu Zakup, rodzaju VAT niepodlegający odliczeniu oraz zaznaczonym parametrem Marża.

•Kwota Netto powinna odpowiadać wartości nabycia usług/towarów związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadach marży (stawka NP).

 

W przypadku gdy, marża obliczana jest jako różnica pomiędzy łączna wartością dostaw a łączną wartością nabyć w okresie rozliczeniowym, i jest to wartość ujemna, wtedy w kolejnym okresie rozliczeniowym należy wprowadzić kwotę nadwyżki zakupów nad sprzedażą w ewidencji VAT za pomocą dokumentu wewnętrznego (dokument oznaczony atrybutem WEW dla JPK_V7) bez danych dostawcy.

 

Sprzedaż - marża dodatnia

Aby wykazać kwotę sprzedaży dot. marży dodatniej (pole SprzedażVAT_Marża w pliku JPK_V7) należy wprowadzić dokument zawierający:

•Dane nabywcy.

•Dane dokumentu (numer, daty).

•Zaznaczony atrybut MR_UZ lub MR_T dla JPK_V7.

•Rejestr typu Sprzedaż, rodzaju Zwykły oraz zaznaczonym parametrem Marża. Z kwotą osiągniętej marży (zgodnie z obowiązującą stawką dla danej usługi/towaru).

•Rejestr typu Sprzedaż, rodzaju VAT niepodlegający odliczeniu oraz zaznaczonym parametrem Marża. Z kwotą zakupu usługi/towaru związanego z marżą (stawka NP).

 

Sprzedaż - podatek od sumy marż

W przypadku gdy podatek ustalany jest od sumy marż uzyskanych na poszczególnych usługach turystyki (lub sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich) należy wprowadzić dokumenty sprzedaży zawierające:

•Dane nabywcy.

•Dane dokumentu (numer, daty).

•Zaznaczony atrybut MR_T (lub MR_UZ) dla JPK_V7.

•Rejestr typu Sprzedaż, rodzaju VAT niepodlegający odliczeniu oraz zaznaczonym parametrem Marża. Z kwotą brutto faktury sprzedaży (stawka NP).

 

Natomiast uzyskaną marżę należy wprowadzić w dokumencie:

•Bez danych dostawcy.

•Z zaznaczonymi atrybutami WEW oraz MR_T (lub MR_UZ) dla JPK_V7.

•Rejestr typu Sprzedaż, rodzaju Zwykły oraz zaznaczonym parametrem Marża. Z kwotą osiągniętej marży (zgodnie z obowiązującą stawką dla danej usługi/towaru).

 

Sprzedaż - marża ujemna

Aby wykazać w części ewidencyjnej pliku JPK_V7 zapisy związane z marżą ujemną należy wprowadzić dokumenty zawierające:

•Dane nabywcy.

•Dane dokumentu (numer, daty).

•Rejestr typu Sprzedaż, rodzaju Zwykły oraz zaznaczonym parametrem Marża. Z kwotą osiągniętej marży (zgodnie z obowiązującą stawką dla danej usługi/towaru).

Kwotę marży należy wpisać w polu Netto, a wartość w polu VAT wyzerować.

•Rejestr typu Sprzedaż, rodzaju VAT niepodlegający odliczeniu oraz zaznaczonym parametrem Marża. Z kwotą zakupu usługi/towaru związanego z marżą (stawka NP).

•Z zaznaczonym atrybutem MR_UZ lub MR_T dla JPK_V7.

 

Przy wyliczeniu podstawy opodatkowania w części deklaracyjnej program pominie zapisy z rejestrem marży, którego kwota jest mniejsza od zera a VAT równy zero.

 

Jeśli prowadzona jest ewidencja marży VAT, przygotowując deklarację JPK_V7 należy sprawdzić ustawienia wymaganych pól (pole 63 i/lub pole 64) w podglądzie deklaracji. Program nie zaznacza tych pól automatycznie.