Ewidencja ulgi na złe długi

Nabywca otrzymaną fakturę wprowadził do ewidencji następująco:

Po upływie 150 dni od terminu płatności Nabywca musi dokonać korekty podatku naliczonego. W tym celu musi zdefiniować typy dokumentów oraz rejestry VAT.

Definiowanie rejestrów VAT

Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktu dokonania korekty zmniejszającej kwotę podatku naliczonego należy zdefiniować specjalny rejestr VAT:

Rejestr rodzaju Zmniejszenie VAT z tytułu niezapłaconych zobowiązań wykazywany będzie na deklaracjach VAT‑7(17), VAT-7K(11) i VAT-7D(8) – w polu 49 – Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy.

Definiowanie typów dokumentów

Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktu dokonania korekty podatku naliczonego, należy w oknie Dokumenty/Definiowanie przygotować typ dokumentu o charakterze Faktura korygująca zakup.

Rejestrowanie korekty zmniejszającej podatek naliczony - storno czerwone

Wprowadzając dokument pomniejszający podatek naliczony z tytułu niezapłaconego zobowiązania, należy w rejestrze VAT, oprócz wartości w poszczególnych stawkach, wypełnić pole Kwota niewchodząca do rejestru. Jeśli korekta ma być zaksięgowana na kontach księgowych stornem czerwonym, w polu Kwota niewchodząca do rejestru należy podać dodatnią wartość odpowiadającą sumie wartości netto. Wartość w polu do zapłaty musi wynosić tyle, ile ma być zaksięgowane na kontach.

Po przejściu z okna rejestru do dokumentu, należy usunąć zapisy proponujące księgowanie kwoty netto i brutto, pozostawiając tylko kwotę VAT.

Rejestrowanie korekty zmniejszającej podatek naliczony - storno czarne

Jeśli korekta ma być zaksięgowana na kontach księgowych stornem czarnym, w polu Kwota niewchodząca do rejestru należy podać dodatnią wartość wyliczoną według wzoru:

Kwota niewchodząca do rejestru = (Suma wartości brutto + suma kwoty podatku VAT) * (-1)

Po przejściu z okna rejestru do dokumentu, należy usunąć zapisy proponujące księgowanie kwoty netto i brutto, pozostawiając tylko kwotę VAT.

Definiowanie rejestrów VAT

Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktu dokonania korekty zwiększającej kwotę podatku naliczonego należy zdefiniować specjalny rejestr VAT:

Rejestr rodzaju Zwiększenie VAT z tytułu zapłaconych zobowiązań wykazywany będzie na deklaracjach VAT‑7(17), VAT-7K(11) i VAT-7D(8) – w polu 50 – Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 4 ustawy.

Definiowanie typów dokumentów

Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktu dokonania korekty podatku naliczonego, należy w oknie Dokumenty/Definiowanie przygotować typ dokumentu o charakterze Faktura korygująca zakup. Można w tym celu użyć zdefiniowanego wcześniej typu dokumentu dla ewidencji korekty podatku naliczonego z tytułu niezapłaconego zobowiązania.

Rejestrowanie korekty zwiększającej podatek naliczony

Po zapłaceniu za fakturę podatnikowi przysługuje prawo do ponownego podwyższenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym dokonał zapłaty. Rejestrowanie tego podwyższenia odbywa się podobnie jak rejestrowanie zmniejszenia stornem czerwonym. Załóżmy, że zapłata została dokonana w styczniu 2017.

W polu Kwota niewchodząca do rejestru należy podać ujemną wartość odpowiadającą sumie netto.

Po przejściu z okna rejestru do dokumentu, należy usunąć zapisy proponujące księgowanie kwoty netto i brutto, pozostawiając tylko kwotę VAT.

Sprzedawca wystawioną fakturę wprowadził do ewidencji następująco:

Rys.  Okno dokumentu - zapis w rejestrze VAT.

Rys.  Okno dokumentu - zapis księgowy.

Po upływie 150 dni od terminu płatności Sprzedawca chce skorzystać z ulgi na złe długi i dokonać korekty podatku należnego. W tym celu musi zdefiniować typy dokumentów oraz rejestry VAT.

Definiowanie rejestrów VAT

Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktu dokonania korekty podatku należnego nie ma konieczności definiowania specjalnego rejestru VAT. Można skorzystać z tego samego, w którym rejestrowane są korekty sprzedaży. Można też dla łatwiejszej kontroli zdefiniować dodatkowy rejestr VAT, jak na poniższym obrazku:

Definiowanie typu dokumentu

Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktu dokonania korekty podatku należnego, należy w oknie Dokumenty/Definiowanie przygotować typ dokumentu o charakterze Faktura korygująca sprzedaż.

Rejestrowanie korekty zmniejszającej podatek należny - storno czerwone

Jeśli korekta ma być zaksięgowana na kontach księgowych stornem czerwonym, w polu Kwota niewchodząca do rejestru należy podać dodatnią wartość odpowiadającą sumie wartości netto. Wartość w polu do zapłaty musi wynosić tyle, ile ma być zaksięgowane na kontach.

Po przejściu z okna rejestru do dokumentu, należy usunąć zapisy proponujące księgowanie kwoty netto i brutto, pozostawiając tylko kwotę VAT.

Jednocześnie składając deklarację VAT za ten okres należy wypełnić załącznik VAT-ZD.

Rejestrowanie korekty zmniejszającej podatek należny - storno czarne

Jeśli korekta ma być zaksięgowana na kontach księgowych stornem czarnym, w polu Kwota niewchodząca do rejestru należy podać dodatnią wartość wyliczoną według wzoru:

Kwota niewchodząca do rejestru = (Suma wartości brutto + suma kwoty podatku VAT) * (-1)

Po przejściu z okna rejestru do dokumentu, należy usunąć zapisy proponujące księgowanie kwoty netto i brutto, pozostawiając tylko kwotę VAT.

Jednocześnie składając deklarację VAT za ten okres należy wypełnić załącznik VAT-ZD.

Przygotowanie deklaracji VAT-ZD

Deklaracja VAT-ZD jest dostępna wyłącznie w kontekście deklaracji VAT-7, VAT-7D lub VAT-7K. Aby ją wypełnić, należy utworzyć deklarację VAT-7. Następnie w polu Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego (VAT-ZD) tej deklaracji należy zaznaczyć opcję Tak. Po zaznaczeniu tej opcji w lewym dolnym rogu pojawi się przycisk Załączniki z opcją wyboru VAT-ZD.

Po wybraniu opcji VAT-ZD zostanie wyświetlone okno tej deklaracji, gdzie należy uzupełnić dane dłużnika oraz niezapłaconej faktury. Dane dłużnika oraz niezapłaconej faktury można uzupełnić wpisując je ręcznie lub pobrać z kartoteki Rozrachunki. Aby pobrać je z kartoteki Rozrachunki, należy wybrać z menu Operacje opcję Pobierz dane dla VAT-ZD.

Po wyświetleniu okna kartoteki Rozrachunki należy wskazać należności, które maja zostać uwzględnione w deklaracji VAT-ZD i wybrać opcję Użyj.

Po przeniesieniu danych kontrahenta oraz faktury, należy bezpośrednio w deklaracji VAT-ZD uzupełnić kwotę korekty podstawy opodatkowania oraz kwotę korekty podatku należnego.

Po zapisaniu zmian, załącznik VAT-ZD będzie automatycznie drukowany wraz z deklaracją VAT-7. A jeśli deklaracja jest składana w formie elektroniczne, automatycznie zostanie wysłany wraz z deklaracją VAT-7.

Definiowanie rejestrów VAT

Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktu dokonania zwiększenia podatku należnego nie ma konieczności definiowania specjalnego rejestru VAT. Można skorzystać z tego samego, w którym rejestrowane są dokumenty sprzedaży. Można też dla łatwiejszej kontroli zdefiniować dodatkowy rejestr VAT, jak na poniższym rysunku:

Definiowanie typu dokumentu

Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktu dokonania zwiększenia podatku należnego, należy w oknie Dokumenty/Definiowanie przygotować typ dokumentu o charakterze Faktura korygująca sprzedaż.

Rejestrowanie korekty zwiększającej podatek należny

Po otrzymaniu zapłaty za fakturę podatnik jest zobowiązany do ponownego podwyższenia podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał zapłatę. Rejestrowanie tego podwyższenia odbywa się podobnie jak rejestrowanie zmniejszenia stornem czerwonym. Załóżmy, że zapłata została dokonana w styczniu 2017.

W polu Kwota niewchodząca do rejestru należy podać ujemną wartość odpowiadającą sumie netto.

Po przejściu z okna rejestru do dokumentu, należy usunąć zapisy proponujące księgowanie kwoty netto i brutto, pozostawiając tylko kwotę VAT.