Metodę kasową rozliczania podatku VAT może wybrać „mały podatnik”, którego sprzedaż i świadczenie usług na rzecz innych przedsiębiorców zarejestrowanych jako czynny podatnik VAT, nie przekracza rocznie kwoty 1,2 mln euro. Wysokość kwoty jest podana przez ustawodawcę dla roku 2012 i 2013. W następnych latach wysokość kwoty może ulec zmianie.
Deklaracja przy wyborze metody kasowej jest składana za okresy kwartalne.
Począwszy od 1 stycznia 2013 roku metoda kasowa rozliczania podatku VAT polega na tym, że obowiązek podatkowy w podatku od sprzedaży towarów i usług do kontrahentów będących podatnikami VAT powstaje:
•z dniem uregulowania całości należności przez dłużnika,
•z dniem uregulowania części należności – w tej części.
Jeżeli dłużnikiem małego podatnika jest podmiot korzystający ze zwolnienia od podatku VAT lub konsument, wówczas czas na rozliczenie podatku VAT od sprzedaży przez podatnika powstaje z dniem otrzymania całości lub części rozliczenia. W przypadku braku uregulowania należności przez dłużnika czas na rozliczenie podatku VAT jest ograniczony do 180 dni od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Definiowanie rejestrów >>
W przypadku faktur zakupu, program ewidencjonuje kwotę podatku w rejestrze VAT:
•z dniem uregulowania całości należności,
•z dniem uregulowania części należności – w tej części.
Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową mają obowiązek oznaczania faktur nagłówkiem FAKTURA Metoda kasowa.
Program umożliwi zmianę metody rozliczania podatku VAT zgodnie z poniższymi zasadami:
•metodę zaczyna się stosować od początku kwartału kalendarzowego
•można zrezygnować z jej stosowania, a dniem końcowym jest dzień końca kwartału
W programie Finanse i Księgowość wyboru metody rozliczania podatku VAT można dokonać w ustawieniach programu.
Zobacz także:
Podatek naliczony a zobowiązania celne
Ujęcie danych w rejestrach VAT a termin płatności